Kasowy PIT od 2025 r. – Kluczowe informacje dla przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli korzystać z kasowego PIT – rozwiązania, które dotyczy wyłącznie transakcji między firmami (B2B).

W niniejszym artykule przedstawiamy, na czym polega kasowy PIT, jakie przynosi korzyści i jakie niesie ze sobą ograniczenia.

Co daje kasowy PIT?

Kasowy PIT zmienia moment powstawania przychodu do opodatkowania. W praktyce oznacza to:

• Moment zapłaty: Przychód do opodatkowania powstaje w momencie, gdy zapłata za fakturę wpłynie na konto, a nie w momencie sprzedaży czy wystawienia faktury.
• Opłacenie podatku: Podatek zostanie zapłacony po uzyskaniu zapłaty od kontrahenta.

Minusy kasowego PIT-u

Warto również zwrócić uwagę na ograniczenia tej metody rozliczeń:

• Koszty: Uwzględniane są dopiero w momencie zapłaty, a nie w momencie otrzymania lub wystawienia faktury.
• Ograniczenia: Kasowy PIT nie dotyczy sprzedaży osobom fizycznym (konsumentom).

Rozliczenie kasowego PIT-u

Kasowe rozliczenie przychodu obejmuje następujące elementy:

• Zaliczkowe płatności i przedpłaty: Dotyczą rozliczeń w późniejszych okresach.
• Zapłacone raty.

Nie obejmuje natomiast:

• Sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Dodatkowe uwagi dotyczące dokumentacji

Aby rozliczenia były przejrzyste, należy:

• Skrupulatnie pilnować wszystkich rozliczeń oraz momentów zapłat ze sprzedaży i wydatków.
• Wystawiać faktury do biura rachunkowego z adnotacją o dacie zapłaty oraz przekazywać wyciągi bankowe.
• Oznaczenie na fakturze „gotówka/karta” będzie traktowane jako zapłacone w dniu wystawienia.

Kto może skorzystać z kasowego PIT-u?

Kasowy PIT dostępny jest dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się:

• Skalą podatkową,
• Podatkiem liniowym,
• Ryczałtem,
• Prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą (JDG).

Nie mogą z niego korzystać:

• Osoby prowadzące działalność w formie spółki cywilnej lub jawnej.

Limit przychodów

Kasowy PIT mogą stosować przedsiębiorcy, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył 1 000 000 zł.

Obowiązek zgłoszenia

Aby móc korzystać z kasowego PIT-u, wybór tej metody należy zgłosić do 20 lutego roku podatkowego, w którym planuje się jej stosowanie.

Podsumowanie

Kasowy PIT od 2025 r. to rozwiązanie skierowane wyłącznie do przedsiębiorców działających w modelu B2B. Kluczowe aspekty to:

• Zmiana momentu rozliczenia przychodu: od wystawienia faktury do momentu wpływu środków na konto.
• Korzyści: Podatek płacony po otrzymaniu zapłaty.
• Wady: Koszty są rozliczane dopiero w momencie zapłaty, co wymaga skrupulatnego prowadzenia dokumentacji.
• Warunki korzystania: Limit przychodów do 1 000 000 zł i możliwość stosowania tylko przez JDG.

Dokładne monitorowanie rozliczeń oraz terminowe zgłoszenie wyboru kasowego PIT-u są kluczowe dla prawidłowego wdrożenia tej metody.